Sosyal medyada içerik üreticilerinin sıklıkla birbirine sorduğu konulardan biri, vergilendirmedir. Özellikle TikTok, Instagram gibi mecralarda içerik üreticiliğine yeni başlayanların kendilerinden daha önce başlayan içerik üreticilere danıştığı bir alan haline gelmiştir. Ancak bir influencer’ın kişisel deneyimini aktararak “Ben böyle yaptım, siz de yapın” demesi, uzmanı olmadığı konularda bilgi vermesi, özellikle vergi ve hukuk gibi teknik konularda sizi büyük bir riske atabilir.

Vergisel yükümlülüğünüzün tespiti, hukuka uygun şekilde yerine getirilmesi için büromuza sıklıkla sorulan soruları sizler için derledik.

Influencer Marketing Sektöründe Vergilendirmeye Dair Sıklıkla Sorulan Sorular

Soru: Bir marka ile işbirliği yapmıyorum ancak yayın platformu üzerinden ödeme alıyorum. Vergi vermem gerekir mi?

Cevap: Evet. Sosyal medyada içerik üretimi üzerinden gelir elde etmeniz halinde, bir marka ile ücretli işbirliği yapmasanız dahi, gelir elde etmeniz nedeniyle ticari kazanç elde etmiş olursunuz. Söz konusu ticari kazanç üzerinden vergi yükümlülüğünüz doğar. Dolayısıyla Tiktok’ta canlı yayınlarından veya görüntülenme üzerinden elde ettiğiniz gelirler için tabi olduğunuz vergi usulüne göre vergi vermeniz gerekir.

Soru: Ajans ile çalışıyorum, onlar benim adıma vergi ödüyorlar, yine de vergi yükümlülüğüm doğar mı?

Cevap: Evet. Ajanslar, içerik üreticiler ile markalar arasında bir aracılık hizmeti yerine getirir. Verdikleri hizmet nedeniyle, hizmet bedeli veya komisyon ücreti alabilir, bu ücret nedeniyle kendi kazançlarına dair vergi beyanında bulunup buna dair bir ödeme yapabilirler. Ancak bu, içerik üreticinin vergi yükümlülüğünün yerine getirildiği anlamına gelmez. Ticari kazancı elde eden kişi olarak, içerik üreticinin bizzat vergi sorumluluğunu yerine getirmesi gerekir.

Örneğin: Bir marka ile ücretli işbirliği karşılığında 10.000-TL hizmet bedeli alınacak ve bunun içerisinde %30 ajans komisyonu var ise, içerik üretici olarak ticari kazancınız olan 7.000-TL üzerinden kazanç beyanında bulunmanız ve tabi olduğunuz vergi usulüne göre vergi vermeniz gerekir. (Ücretler, örneğin anlaşılabilir olması adına net olarak ifade edilmiştir, kdv, stopaj gibi unsurlar nedeniyle değişiklik olabilir.)

Soru: Şirket kurmak zorunda mıyım?

Cevap: Hayır. İçerik üretici olarak şirket kurma zorunluluğu bulunmamaktadır. Ancak vergi mükellefi olmanız için şahıs olarak vergi dairesine kayıt yaptırmanız gerekmektedir. Başka deyişle, bir anonim veya limited şirket gibi ticari şirket kurma zorunluluğu olmamakla birlikte, şahıs olarak vergi mükellefi kaydınızın yapılması zorunludur.

Soru: Eşimin, kardeşimin, babamın şirketi var, onun üzerinden fatura kessem olur mu?

Cevap: Vergi hukukunda şahsilik ilkesi esastır. Bu sebeple gelir elde eden kişi ile geliri beyan eden, fatura düzenleyen kişinin aynı olması gerekir.

Ek olarak, her şirketin kendi faaliyet alanı kapsamında hizmet vermesi ve buna bağlı olarak fatura düzenlemesi gerekir. Sosyal medya içerik üreticiliği ayrı bir faaliyet alanı olarak düzenlendiğinden, başka bir isim üzerinden fatura düzenlenmesi hukuka aykırı olacaktır.

Yine sosyal medya içerik üreticisi olarak faydalanabileceğiniz istisnalardan, yalnızca vergi kaydınızın bu kapsamda olması halinde faydalanabilirsiniz. Tüm bu nedenlerle, içerik üretici olarak elde ettiğiniz gelirlerin beyanında ve fatura işlemlerinde, kendi adınıza olan vergi mükellefi kimliğinin kullanılması hukuka uygun olacaktır.

Soru: Başka bir faaliyet alanında kendi şirketim var, onun üzerinden fatura kessem olur mu?

Cevap: Her şirketin kendi faaliyet alanı kapsamında hizmet vermesi ve buna bağlı olarak fatura düzenlemesi gerekir. Kendi adınıza dahi olsa, başka bir faaliyet alanındaki işletmeniz üzerinden “sosyal medya içerik üreticiliğinden ticari kazanç” beyanında bulunmanız usule aykırı olarak değerlendirilebilir.

Yine sosyal medya içerik üreticisi olarak faydalanabileceğiniz istisnalardan, yalnızca vergi kaydınızın bu kapsamda olması halinde faydalanabilirsiniz.

Bu sebeple vergi avantajlarından yararlanabilmek ve usule uygun işlem yapabilmek için, mevcut faaliyet alanınız buna imkan veriyorsa, kendi adınıza olan işletmenizin faaliyet alanında kapsam değişikliğine gitmeyi değerlendirebilirsiniz.

Soru: Ajansla çalışıyorum, fatura düzenlemeden ödememi göndermiyor. Ne yapabilirim?

Cevap: Ajanslar, çoğunlukla ticari şirketler olup işbirliği kapsamında markalar tarafından veya genel olarak bağımsız denetleme kuruluşları tarafından denetlenebilir durumdadır. Bu sebeple para giriş çıkışlarının fatura vb. belge karşılığında yapılması gerekir.

Bir marka ile yaptığınız işbirliğinde, hizmet bedelini marka, doğrudan ajansa öder. Ajans, kendi komisyonuna dair bedeli içerir faturayı, markaya düzenler. İçerik üreticinin ücreti ise, varsa önceden anlaşılan vade içinde içerik üreticiye ödenmek zorundadır.

Ancak içerik üretici tarafından fatura düzenlenip ajansa iletilmediğinde, ajans ödeme yapsa dahi bu ödemeyi belgelendirememiş olur ve bu durum usule aykırıdır. Benzer şekilde, içerik üreticinin kendisine belirtilen vadede fatura düzenlememesi ve ücretini ajans uhdesinde bırakması da usule aykırı olacaktır.

Bu sebeple hukuka uygunluk sağlamak amacıyla, içerik üreticilerin, ajanslarla çalışması halinde, kendilerine söylenen vadede fatura düzenlemesi ve ajansa iletmesi gerekmektedir. Aksi halde, vergi hukuku bağlamında ve varsa sözleşme bağlamında hukuki sorumluluk doğabilir.

Soru: Ajans / marka, işbirliği öncesi sözleşme imzalamamı istiyor. Ne yapmalıyım?

Cevap: Sözleşme metinleri, genellikle kim tarafından hazırlandı ise, o tarafı koruyan hükümler içerdiğinden bir içerik üretici için karmaşık olabilir. Bu kabul ile uygulamada içerik üreticilerin sözleşme aşamasında çoğunlukla itiraz ettiği görülmektedir.

Ajans veya marka tarafından sunulan bir sözleşme, her zaman aleyhinize, korkutucu bir sözleşme olmak zorunda değildir. Sözleşme süreçlerinden tamamen kaçınmak veya detaylı incelemeden imzalamak yerine, bu konuda hukuki danışmanlık alarak süreçte aktif olabilirsiniz. Müzakere gücünüz olan bir sözleşmede, işleri lehinize çevirebilirsiniz.

Size sunulan sözleşmeyi değerlendirin, kırmızı çizgilerinizi belirleyin, karmaşık gelen hususlar için (ve aslında genel değerlendirme için) hukuki danışmanlık alın, karşı düzenleme önerilerinde bulunun, sözleşmeyi müzakere edin. Bu süreçte daha profesyonel bir duruş sağlayacak ve sözleşmede elinizi kuvvetlendirecektir.

Soru: İstisna belgesi nedir, nasıl alınır?

Cevap: İstisna belgesi, sosyal medyada içerik üretimi üzerinden gelir elde eden kişiler için düzenlenen bir vergi istisnası belgesidir. Buradaki vergi istisnası, gelir vergisine ilişkindir. İstisna belgesi olsa dahi belirli hallerde genel vergi rejimine dair yükümlülükler devam eder.

Bu istisnadan yararlanılabilmesi için, elde edilen gelirlerin sadece bu gelirlerin tahsilatı için açılmış olan Türkiye’deki bir banka hesabı üzerinden tahsil edilmesi ve vergi dairesine bu hesabın bildirimi gereklidir. Ek olarak yıllık tahsilatın her yıl belirlenen istisna kapsamında kalması zorunludur. Bu kapsam, 2025 yılı için 4.300.000-TL’dir.

Bu şartların varlığında, vergi dairesinden istisna belgesi alınması halinde, içerik üretici gelir vergisinden müstesna olacaktır. İlgili bankanın brüt hasılat üzerinden %15 stopaj kesmesi ile bu kesinti nihai vergileme sayılacaktır.

İstisna kapsamına girmeyen durumlarda, genel vergi rejiminin geçerli olacağını hatırlatmak isteriz.

Soru: İstisna belgesi almıştım, SGK Bağkur borcum varmış, ne yapacağım?

Cevap: Sosyal medyada içerik üreticilerin SGK Bağkur borcu olduklarını sonradan öğrendikleri konusunda kendi deneyimlerini aktaran bilgilendirme videoları başlatıldığı görülmektedir. Bilgi karışıklığını önlemek isteriz. Şöyle ki;

Vergi dairesine ticari kazanç mükellefi olarak kayıt yaptırılması halinde, bu bilgi SGK’ya iletilir ve Bağ-Kur tescili yapılır. Söz konusu tescilin ardından prim ödeme yükümlülüğü doğar ve vadesinde ödenmeyen her prim için gecikme zammı uygulaması yapılır.

Çoğu kişi, bu durumu sağlık hizmetinden yararlanma sırasında öğrenebiliyor. Böyle bir durumla karşılaşmamak için;

a) Mevcut durumda SGK kaydınız yok ise;

Bağkur tesciliniz, vergi mükellefi kaydınızın ardından otomatik olarak yapıldığından, faydalanabileceğiniz istisna kapsamlarını öğrenmek için SGK’ya başvurmanız önerilmektedir. Örneğin, Genç Girişimci istisnası kapsamında olabilirsiniz. Bağkur tescilinizle birlikte, aylık sigorta primlerinizi vadesinde ödemeniz önerilmektedir.

b) Mevcut durumda bir işverene bağlı çalışıyorsanız;

Halihazırda bir işverene bağlı olarak çalışıyorsanız, 4/A kapsamında SGK kaydınız bulunmaktadır. SGK kaydınız olup olmadığını e-devlet üzerinden öğrenebilirsiniz. 4/A kaydıyla birlikte, sigorta priminiz halihazırda işvereniniz tarafından ödendiğinden Bağ-kur primi ödemeniz gerekmeyecektir.

Soru: Vergisel – mali riskten kaçınmanın en pratik yolu nedir?

Cevap: İster ajans ister marka ister bir içerik üretici olun, faaliyet alanınıza göre çeşitli hukuki yükümlülükleriniz bulunmaktadır. Mali risklerden kaçınmanın en pratik yolu, tüm faaliyetlerinizi hukuka ve usule uygun olarak gerçekleştirmektir. Küçük veya orta ölçekli bir şirket yapısına sahipseniz ya da bir gerçek kişi içerik üreticisi iseniz, tüm bu yükümlülükler çok karmaşık kalabilir.

Tüm bu konular, teknik ve hukuki konular olduğundan alanında uzman hukuki ve mali danışmanlık almanız ve bu danışmanlık aldığınız kişilerin işbirliği içinde çalışmaları faydalı olacaktır.

Alanında uzman kişilerle iş yükünüzü paylaşırsanız, yaratıcılığınıza ve genel iş akışınıza çok daha fazla vakit ayırabilirsiniz.

---

Influencer marketing dinamik ve eğlenceli olabilir, ancak işin vergi ve mali boyutu ciddiyet gerektirir. Sosyal medyadan duyduğunuz kişisel tecrübelere güvenmek yerine, markanızın geleceğini koruma altına almalısınız.

Etkili bir influencer pazarlama kampanyası, yalnızca iyi içerik üretmekle değil, aynı zamanda hukuki ve mali açıdan kusursuz sözleşmelerle mümkündür.

Justa Hukuk olarak, markanızın yaratıcılığını yasal ve mali risklere karşı koruyan sözleşme altyapıları oluşturmak ve yaşadığınız uyuşmazlıkları çözmek için yanınızdayız, sorularınız için büromuza ulaşabilirsiniz.